小规模纳税人的认定标准中，从事货物生产或...
税法模拟试题及答案（45）
| 【单选题】小规模纳税人的认定标准中，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应征增值税销售额在（ ）以下 |
| A.30万元 |
| B.50万元 |
| C.80万元 |
| D.100万元 |
| 【单选题】下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 |
| A.学校教学楼用地 |
| B.宗教寺庙内的照相部用地 |
| C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 |
| D.企业关闭、撤销后，其占地用于出租的 |
| 【单选题】某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0．5万元。则当期应留抵税额为（ ）万元 |
| A.5.28 |
| B.7.14 |
| C.10.85 |
| D.5.98 |
| 【单选题】自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。 |
| A.不缴纳增值税 |
| B.参照一般纳税人纳税 |
| C.一律按小规模纳税人纳税 |
| D.可选择按小规模纳税人纳税 |
| 【单选题】税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案 |
| A.工商营业执照 |
| B.法人专用章 |
| C.税务登记证件 |
| D.财务专用章 |
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| 答案：B |
| 答案：A |
| 解析：宗教寺庙内举行宗教仪式用地和宗教人员生活用地是免税的，照相部、饮食部等用地不免税；直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；企业关闭、撤销后，其占地用于出租的，不免税。企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。 |
| 答案：D |
| 解析：农业机械设备适用13%的低税率。一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照收购凭证上的金额乘以13%计算抵扣进项税。当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×13%=10.94(万元)当期销项税额=42×13%=5.46万元)当期应纳增值税额=5.46-10.94-0.5=-5.98(万元)当期不用缴纳增值税，同时期末留抵税额为5.98万元。 |
| 答案：D |
| 解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 |
| 答案：C |
| 解析：税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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