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第十三章 不良贷款管理
1概述
1、按照四级分类，不良贷款定义为呆账、呆滞和逾期贷款的总和；从2002年起实行五级分类，不良贷款指次级、可疑和损失类贷款。
2、不良贷款的成因包括四方面，分别是社会融资结构、宏观经济体制、社会信用环境、商业银行自身问题。
3、不良贷款的处置方式：①现金清收(催收、依法诉讼等)；②贷款重组(有效防范企业逃废银行债务)；③以资抵债(依法保全银行信贷资产的一种特殊形式)；④呆账核销。
2现金清收
1、现金清收准备：
①债权维护：
资产保全人员至少要从以下三个方面认真维护债权：其一，妥善保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案材料；其二，确保主债权和担保权利具有强制执行效力，主要是确保不超过诉讼时效、保证责任期间，确保不超过生效判决的申请执行期限；其三，防止债务人逃废债务。
向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为2年，从债务人应当还款之日起算，但在2年期间届满之前，债权银行提起诉讼、向债务人提出清偿要求或者债务人同意履行债务的，重新计算诉讼时效期间(仍然为2年)。
保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，没有约定的，以偿还借款的期限届满之日起6个月内为准。
②财产清查：债务人往往采取各种手段隐匿和转移资产，为了发现其财产线索，需查找其工商登记和纳税记录。
2、清收：跟据是否诉诸法律，划分为常规清收和依法收贷两种。
①常规清收包括直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收。常规清收需要注意以下几点：其一，要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力；其二，利用政府和主管机关向债务人施加压力；其三，要从债务人今后发展需要银行支持的角度，引导债务人自愿还款；其四，要将依法收贷作为常规清收的后盾。
②依法清收：常规清收手段无效后，采取的依法收的措施，具体步骤为：
A、提起诉讼：法院一般在立案之日起6个月内做出判决；银行不服一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内提出上诉；
B、财产保全：分为诉前财产保全(起诉前申请)和诉中财产保全(起诉后申请)，主要用于防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行；影响债务人的生产和经营活动，迫使债务人主动履行义务。申请保全资产时需谨慎，一旦申请错误，银行要赔偿被申请人因为财产保全所遭受的损失；
C、申请支付令：债务人应当自收到法院支付令之日起15日内向债权人清偿债务，或者向人民法院提出书面异议；既不提出异议又不履行支付令的，债权人可以向人民法院申请强制执行；(强制执行情形一)
D、申请强制执行：下列法律文书，债务人拒绝履行的，可申请强制执行——法院发生法律效力的判决、裁定和调解书；依法设立的仲裁机构的裁决；公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书；(强制执行情形二)
申请执行的法定期限为两年。申请执行期限，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期内的最后一日起计算；
E、申请债务人破产：当债务人不能偿还到期债务且经营亏损的趋势无法逆转时，应果断申请对债务人实施破产。
3贷款重组
1、贷款重组：广义上讲就是债务重组，指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难，银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制定贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为。
2、分类：
①自主型：重组完全由借款企业和债权银行协商决定；
②行政型：四大国有商业银行对部分国有企业进行的债务调整，包括变更债务人、豁免利息、延长还款期限以及实施债转股；
③司法型：法院主导下债权人对债务进行的债务调整。(破产重整、和解、整顿均属于司法性重组)
3、办理条件：总条件为“有利于银行贷款资产风险度的下降及促进现金回收，减少经济损失”。具备以下条件之一，同时其他贷款条件没有因此明显恶化的，可考虑办理债务重组：
①通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力；
②通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷；
③通过债务重组，能够追加或者完善担保条件；
④通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还；
⑤通过债务重组，可以在其他方面减少银行风险。
4、贷款重组的方式(可采取其中的一种或几种)：①变更担保条件；②调整还款期限；③调整利率；④借款企业变更(合并、分立、股份制改造等)；⑤减免贷款利息(须符合以下条件：借款企业信用评级在BBB级以下(含BBB级)；贷款本金为次级类、可疑类或损失类)。
★“借新还旧”和“还旧借新”不属于贷款重组，只是在某种程度上达到了重组贷款的目的。
5、破产重整：在法院主导下，由债权人和债务人协商挽救债务人、避免债务人立即破产的重组模式，一旦重组失败以后债务人通常都会转入破产程序；进入破产重整程序以后，其他强制执行程序都应立即停止。
6、和解：法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由法院裁定认可而中止破产程序的制度。
整顿：债务人同债权人会议达成的和解协议生效后，由债务人的上级主管部门负责主持并采取措施，力求使濒临破产的企业复苏并能够执行和解协议的制度。
7、我国的《企业破产法》把和解与整顿结合起来，为我国所独创。现行和解与整顿制度有以下三个特点：
第一，和解与整顿融为一体，和解是整顿的前提，整顿是和解成立的结果，没有和解协议生效，就没有整顿程序；
第二，和解与整顿又是两个相互独立的程序，和解是破产程序的一个部分，而整顿程序只有在破产程序中止之后才能开始；
第三，和解与整顿由政府行政部门决定和主持，带有立法之时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。
4以资抵债
1、债务人以资抵债的条件：
①债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产，经合法清算后，依照有权部门判决、裁定以其合法资产抵偿银行贷款本息的；
②债务人故意“悬空”贷款、逃避还贷责任，债务人改制，债务人关闭、停产，债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时，银行不实施以资抵债信贷资产将遭受损失的；
③贷款到期，债务人确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息，以事先担保给银行的财产抵偿贷款本息的。
2、抵债资产的范围：
①动产：包括机器设备、交通运输工具、借款人的原材料、产成品、半成品等；
②不动产：包括土地使用权、建筑物及其他附着物等；
③无形资产：包括专利权、著作权、期权等；
④有价证券：包括股票和债券等；
⑤其他有效资产。
3、抵债资产价值的确定：借贷双方协商议定价值；权威评估部门评估价值；法院裁定价值。
4、银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。计收规则为：先收本、再收息，不足部分冲账；若抵债资产价值＞本息和，多出部分列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。
5、抵债资产的管理：涉及抵债资产的管理原则、抵债资产的保管、抵债资产的处置、监督检查及考核五个方面
①抵债资产的管理原则：严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置；
★严格控制：受偿方式以现金受偿为第一选择，其次优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权，再次才接受以物抵债；
②抵债资产的保管：确定抵债资产经营管理主责任人，指定保管责任人，并明确各自职责；每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并作好核对记录；
③抵债资产的处置：应以抵债协议书生效日或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，作为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利不得超过2年；动产1年。银行处置抵债资产应坚持公开透明的原则，抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处置——拍卖抵债金额1000万元(含)以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构，抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。
抵债资产收取后原则上不能对外出租。规定时间内确实无法处置的抵债资产，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。银行不得擅自使用抵债资产。
④监督检查：银行在处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任：①截留抵债资产经营处置收入的；②擅自动用抵债资产的；③未经批准收取、处置抵债资产的；④恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的；⑤玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的；⑥擅自将抵债资产转为自用资产的。
⑤考核：
A、待处理抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价/一年内待处理的抵债资产总价
B、待处理抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价
5呆账核销
1、符合下列条件之一而导致未能收回债权或股权的，可认定为呆账：
①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的；
②借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能全部获得保险补偿的；
③借款人和担保人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照的；
④借款人和担保人已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检的；
⑤借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的；
⑥借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)债权的；
⑥银行对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权；
⑦对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人与担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持的；
⑧开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款的；
⑨按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照的；
⑩余额在50万元(含)以下[农村信用社、村镇银行为5万元(含)以下]的对公贷款，追索超过2年，仍无法收回的。
2、银行申报核销呆账，必须提供以下材料：借款人或者被投资企业资料；经办行(公司)的调查报告；其他。
★不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。
3、呆账核销审查要点包括：呆账核销理由是否合规；银行债权是否充分受偿；呆账数额是否准确；贷款责任人是否已经认定、追究。
4、对符合条件的呆账经批准核销后，由银行总行审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行审批，并上报总行备案，一级分行一般不得再向分支机构转授权。
5、下列债权或者股权不得作为呆账核销：
①借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权；
②违反法律法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权；
③行政干预逃废或者悬空的银行债权；
④银行未向借款人和担保人追偿的债权；
⑤其他不应当核销的银行债权或者股权。
6、呆账核销后的管理
①检查工作：呆账核销后进行的检查，应将重点放在检查呆账申请材料是否真实上；
②抓好催收工作：呆账核销是银行内部的账务处理，并不视为银行放弃债权，对于核销呆账后债务人仍然存在的，应注意对呆账核销事实加以保密，一旦发现债务人恢复偿债能力，应积极催收；
③认真做好总结。
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