银行业初级资格考试风险管理知识点精讲第八章风险评估与资本评估

第一节 总休要求

　　《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行内部资本充足评估程序应实现以下目标：确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告；确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应；确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。

第二节 风险评估

　　风险评估主要包括两个方面的内容，一方面是对全面风险管理框架的评估，其中主要是对公司治理、风险政策流程和限额以及信息系统的评估；另一方面是实质性风险评估，对银行面临的所有实质性风险进行全面评估。

　　一、风险评估最佳实践

　　1．国际银行业开展风险评估的实践

　　国际银行业开始实质性风险评估主要采用打分卡方法。

　　2．国际银行业开展风险评估的基本原则在建立风险评估体系时，一般要坚持三个基本原则：

　　(1)符合监管要求；

　　(2)符合银行实际；

　　(3)保证一定的前瞻性。

　　二、风险评估的总体要求

　　首先，商业银行应当有效评估和管理各类主要风险；其次，商业银行应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险；最后，商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。

第三节 压力测试

　　一、基本框架和要求

　　1．资本充足率压力测试总体框架

　　资本充足率压力测试框架可以视为一个汇总各实质性风险压力测试的平台，能够描绘压力情景下银行的整体状况。资本充足率压力测试框架的主要内容如下：

　　(I)情景选择

　　压力情景应充分体现银行的经营和风险特征。 

　　(2)定量压力测试

　　(3)定性压力测试及管理行动

　　通过定性压力测试的方法，考虑第二支柱风险如集中度风险、声誉风险等对全行的影响。同时，还要考虑针对压力情景下可能产生的不利影响而实施的风险缓释管理行动。

　　(4)结果输出

　　资本充足率压力测试的输出结果应充分反映压力情景对全行造成的影响，包括对监管资本、风险加权资产、会计损益、资产价值等的影响。

　　2．设计资本充足率压力测试框架需注意的问题

　　在设计资本充足率压力测试框架时，要确保整个框架的实用性和可操作性，需要注意以下几个问题：

　　(1)定量与定性相结合；

　　(2)合理整合现有资源；

　　(3)保证系统可延伸性。

　　二、关于压力测试的监管要求

　　1．治理方面的要求；

　　2．组织实施方面的要求；

　　3．覆盖范围方面的要求；

　　4．方法论方面的要求；

　　5．应用和报告方面的要求。

第四节 资本评估 

　　一、资本定义、功能与分类

　　1．资本的定义与功能

　　商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

　　2．资本的分类

　　(1)账面资本；

　　(2)经济资本；

　　(3)监管资本。资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率，这里的资本就是监管

　　资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。

　　二、资本规划的主要内容及频率

　　1．资本规划的主要内容 

　　资本规划是对正常和压力情景下的资本充足率进行预测，并将预测资本水平与目标资本充足率比较，相应调整财务规划和业务规划，使银行资本充足水平、业务规划和财务规划达到动态平衡。来源233网校

　　资本规划的核心是预测未来的资本充足率，预测资本充足率需要对分子监管资本以及分母风险加权资产进行正常情景和压力情景的预测。

　　2．资本规划的频率

　　资本规划采用流动预测的方式，即每年重新开展一次对未来三年或五年的规划。

　　(1)评估主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响；(2)评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险；

　　(3)提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议。

　　本章预测试题

　　三、主要监管要求

　　第一，商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求；

　　第二，商业银行制定资本规划，应当确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性；

　　第三，商业银行制定资本规划，应当审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素；

　　第四，商业银行应当优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量；

　　第五，商业银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化；

　　第六，对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道；

　　第七，商业银行高级管理层应当充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间的相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，并判断资本管理目标、资本补充政策安排和应对措施的合理性。

第五节 内部资本充足评估报告(ICAAP报告)

　　一、内部资本充足评估报告的主要内容和作用

　　内部资本充足评估报告是整个内部资本充足评估的总结性报告，内容涵盖内部资本充足评估的主要内容，即风险评估、资本规划和压力测试。报告要根据内部资本充足评估的结果，对银行整体的资本充足情况进行说明。

　　ICAAP报告有两方面的作用，一方面作为银行的自我评估过程和结论的书面报告，可以作为内部完善风险管理体系和控制机制，实现资本管理与风险管理密切结合的重要参考文件；另一方面，ICAAP报告作为银行提交给监管机构的合规文件，当监管机构在评估后认为银行的ICAAP程序符合监管要求时，监管机构可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。

　　二、关于内部资本充足评估报告的监管要求

　　商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。内部资本充足评估报告应至少包括以下内容：

　　(1)评估主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响；(2)评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险；

　　(3)提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议。